BAK Taxation Index

Intervista a Sebastian Schultze, responsabile del progetto BAK Taxation Index

Cos'è il BAK Taxation Index?

Il BAK Taxation Index (BTI) misura l'onere fiscale effettivo per le aziende e le persone altamente qualificate nei cantoni svizzeri e nelle principali località concorrenti internazionali.

Cosa significa "onere fiscale effettivo"?

L'indice è caratterizzato dal fatto che tiene conto di tutte le tasse rilevanti, dell'interazione tra queste imposte e delle regole più importanti sulla base di valutazione. Nel caso delle tasse sulle società, ad esempio, le tasse sui profitti, sul capitale e sulla proprietà, l'accreditamento dei profitti alle imposte sul capitale, nonché le più importanti regole di ammortamento e di valutazione delle scorte. Nel caso delle tasse per i dipendenti altamente qualificati, vengono prese in considerazione le imposte sul reddito, comprese le regole per la determinazione della base imponibile (ad esempio la deducibilità dei contributi dei dipendenti alla previdenza sociale e ai regimi pensionistici aziendali), nonché i contributi previdenziali (se rilevanti ai fini fiscali) e le tasse sui salari pagate direttamente dal datore di lavoro.

Come si garantisce che i risultati siano comparabili?

Il BTI non si basa sui pagamenti fiscali osservati. Si ipotizza invece un'azienda fittizia. L'indice viene calcolato per una società dell'industria manifatturiera composta in parti uguali da vari tipi di attività (attività immateriali acquisite, edifici industriali, macchinari, attività finanziarie, scorte), finanziata attraverso varie fonti di finanziamento (utili non distribuiti, debito, nuove azioni) e che raggiunge un rendimento ante imposte del 20%. Per quanto riguarda le persone fisiche, l'indice è calcolato nel caso standard di una persona single senza figli con un reddito al netto delle imposte di 100.000 euro. Si ipotizzano quindi circostanze economiche identiche per tutte le località e poi si analizza il modo in cui le differenze nel calcolo della base imponibile, le normative fiscali speciali e le aliquote fiscali nominali influiscono sull'onere fiscale associato. Oltre ai casi standard, sono previste diverse analisi aggiuntive, ad esempio con aziende ad alta intensità di innovazione o persone fisiche con redditi più bassi o più alti. La standardizzazione consente un confronto internazionale coerente. Questo distingue il BAK Taxation Index dai confronti fiscali che si basano esclusivamente su aliquote fiscali standardizzate.

Come è organizzato il progetto BAK Taxation Index?

Il progetto BAK Taxation Index è reso possibile dall'impegno dell'Amministrazione Federale delle Imposte (AFC) e dalla partecipazione degli uffici fiscali, finanziari ed economici e dagli enti per la promozione economica di 15 cantoni.

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Quali sono i vantaggi del BAK Taxation Index per gli organizzatori di progetti?

Il BTI fornisce una solida base fattuale per la competitività fiscale dei cantoni. In primo luogo, può essere utilizzato per monitorare la posizione nella concorrenza intercantonale e internazionale. In secondo luogo, le analisi vengono integrate nell'orientamento della strategia fiscale cantonale. In terzo luogo, il BTI è anche uno strumento di comunicazione che viene utilizzato nel marketing dei cantoni per attirare nuove aziende.

Il tema delle imposte sulle società è attualmente caratterizzato dalla discussione sulla riforma dell'OCSE. In che misura si tiene conto dell'imposta minima nelle analisi del BTI?

Il modello sottostante consente anche di simulare le riforme fiscali. Ciò comporta l'analisi di come le riforme fiscali nazionali e internazionali influenzino l'onere fiscale effettivo e di cosa questo significhi per la concorrenza fiscale nazionale e internazionale. Ad esempio, abbiamo esaminato gli effetti della RFFA e abbiamo effettuato le prime analisi della riforma dell'OCSE. Il lavoro sulla riforma dell'OCSE continuerà sicuramente.

Quanto è importante la pressione fiscale per la competitività di una località?

Sebbene il carico fiscale non sia l'unico fattore che determina l'attrattiva di una sede per le aziende, è uno dei più importanti. Le imposte sulle società sono un fattore di costo fondamentale, soprattutto per le aziende mobili che operano a livello globale. Nelle economie in cui le aziende godono di un vantaggio competitivo soprattutto grazie alla loro forza innovativa e alla loro produttività, anche la tassazione degli specialisti altamente qualificati e dei ricercatori di punta, con i relativi stipendi elevati, gioca un ruolo importante. L'incidenza dell'imposta sul reddito di queste persone di alto livello ricade in ultima analisi sulle aziende.

Dove si possono trovare le vostre analisi del BTI?

I risultati pubblici del BAK Taxation Index sono pubblicati e resi accessibili su un sito web appositamente creato. Puoi trovare maggiori informazioni sul sito web del BAK Taxation Index. Tuttavia, i documenti accessibili al pubblico sono solo una selezione. I cantoni coinvolti come sponsor del progetto BAK Taxation Index hanno accesso a ulteriori analisi e documenti più dettagliati (dati, relazioni, presentazioni).